|
|
 |
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| הכנסה חייבת במס |
 |
הכנסתו של יחיד שעליה מוטל מס הכנסה. סוגי ההכנסות החייבות במס ושיעורי המס מפורטים בפקודת מס הכנסה. הכנסה חייבת יכולה להיות מעסק, מהכנסת עבודה או מכל הכנסה עסקית אחרת המוגדרת בפקודה, והחל מ-2004 בנוסף למיסוי הרגיל של הכנסות מעבודה, כל הנישומים מחויבים גם על הכנסות מיוחדות, מעבר להכנסות העסקיות.
|
|
|
| זיכוי |
|
הפחתה של סכום מסוים מהמס אותו חייב לשלם הנישום.
|
|
|
| מדרגות מס |
|
| מדרגות מס הן שיעורי מס ההכנסה על פי רמות ההכנסה השונות, המוגדרים בפקודת מס הכנסה. בישראל המס הוא פרוגרסיבי, כלומר גדל עם עליית ההכנסה, ומכאן שבמדרגת הכנסה גבוהה יותר שיעור המס יהיה גבוה יותר. לכן עלייה בהכנסה תגדיל לא רק את סכום המס, אלא גם את שיעור המס המוטל על ההכנסה. הסכומים במדרגות המס מתעדכנים מדי תקופה כקבוע בחוק. מסכום המס המתקבל מופחתים הזיכויים המגיעים לאזרח. |
|
|
| מס הכנסה |
|
מס המוטל על ההכנסות של יחידים (שכירים ועצמאים) ושל תאגידים ומחושב על בסיס שנתי. שיעורי המס על הכנסה של יחידים נקבעים בהתאם למדרגות המס.
|
|
|
| ניכוי |
|
הפחתה של סכום מסוים מגובה ההכנסה החייבת במס.
|
|
|
| נישום |
|
מי שחלה עליו חובה לשלם מס הכנסה.
|
|
|
| נקודת זיכוי |
|
רשימת הניקוד לפיה מחושבים הזיכויים למס הכנסה. ערכה של נקודת זיכוי בשנת 2008 הוא 2,268 ₪ לשנה. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, כלומר מסכום המס יופחתו 5,103 ש"ח בשנה.
|
|
|
| פקודת מס הכנסה |
|
החוק המסדיר את מכלול ההוראות על פיהן גובים מס ההכנסה. בשנת 1961 נקבע נוסח חדש לפקודה ומאז היא עברה מעל ל- 130 תיקונים בעיקר לאור השינויים במדיניות הממשלתית.
|
|
|
| פקיד שומה |
|
פקיד במס הכנסה הממונה על קביעת גובה המס שעל האזרחים לשלם, בהתאם להכנסותיהם.
|
|
|
| שנת מס |
|
החל משנת 1987, שנת המס מתחילה ב-1 בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר. שנת המס מהווה את הבסיס לחישוב מס ההכנסה על פי ההכנסה השנתית החייבת של הנישום ומתייחסת להכנסותיו של הנישום באותה שנת מס.
|
|
|
| שכר אמנים |
|
לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה: סכומים המשתלמים למקבל על ידי חייב, לרבות החזר הוצאות ולרבות מס ערך מוסף על פי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, בעד שירה, דקלום, הקראה, נגינה, ריקוד, בניה או הכנה של תפאורה, בעד הנחיה במופע או בעד הופעה אמנותית אחרת או בעד בימוי של סרט, הצגה או הופעה אחרת או בעד ייצור סרט, עריכתו, ניהול הייצור שלו, הקלטת קול, צילומים, תחקיר, נגרות, תאורה, עבודות חשמל אחרות וכל עבודה אחרת בייצור הסרט המשתלמים על ידי מפיק הסרט וכל כל תשלום המשתלם על ידי מארגן מופעים או כנסים בתחום עיסוקו והכל בין בכסף ובין בשווה כסף, בין בתשלומים חד-פעמיים ובין בתשלומים תקופתיים, למעט תשלומים שעליהם חלה חובת הניכוי לפי תקנות ניכוי ממשכורת".
כלומר, שכר אמנים הוא תשלום חד-פעמי או זמני הניתן על ידי מפיק סרטים או על ידי מארגן מופעים או כנסים עבור שירותים מקצועיים כגון: שירה, דקלום, הקראה, נגינה, ריקוד, בנייה או הכנה של תפאורה, הנחיה במופע, הופעה או עבור עבודות הנוגעות לייצור סרט כגון בימוי, עריכה, צילום וכיוצא בזה.
|
|
|
| שכר מרצים |
|
לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה: "סכומים המשתלמים למקבל על ידי חייב בין בכסף ובין בשווה כסף, לרבות החזר הוצאות ולרבות מס ערך מוסף על פי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, בעד הרצאה, הוראה, הדרכה, תרגול או השתתפות במופע שאינו מופע אמנותי, בין בתשלומים חד-פעמיים ובין בתשלומים תקופתיים, למעט תשלומים שעליהם חלה חובת הניכוי לפי תקנות ניכוי ממשכורת".
או במילים אחרות, תשלום עבור שירותים מקצועיים כגון: הרצאה, הוראה, הדרכה, תרגול או השתתפות במופע שאינו מופע אמנותי נחשב לשכר מרצים. |
|
|
| שכר סופרים |
|
לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה: "סכומים המשתלמים למקבל על ידי מוציא לאור, בעד רכישת זכות או זכות שימוש או מתן רשיון לפי סעיף 5(2) לחוק, ביצירות ספרותיות, אמנותיות, דרמטיות ומוזיקליות, לרבות רכישת זכות או זכות שימוש המוקנות, לפי כל דין, והכל בין בכסף ובין בשווה כסף, בין בתשלומים חד פעמיים ובין בתשלומים תקופתיים, לרבות החזר הוצאות ולרבות מס ערך מוסף על פי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, אך למעט תשלומים שעליהם חלה חובת ניכוי לפי התקנות החלות על ניכוי מס הכנסה ממשכורת או משכר עבודה, שהן בתוקף ביום התשלום".
כלומר, שכר סופרים הוא תשלום שניתן על ידי מוציא לאור עבור רכישת זכויות שימוש ביצירות ספרותיות, אמנותיות, דרמטיות ומוזיקליות. שכר זה, בין אם הוא חד-פעמי או ניתן במשך תקופה קצרה, חייב בתיאום מס.
|
|
|
| שכר עבור בוחנים (עצמאיים ולא שכירים) |
|
לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה: סכומים המשתלמים למקבל על ידי חייב, בין בכסף ובין בשווה כסף, לרבות החזר הוצאות ולרבות מס ערך מוסף על פי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, בעד הכנה, ניהול, פיקוח או בדיקה של מבחנים, בין אם בתשלומים חד-פעמיים ובין בתשלומים תקופתיים, למעט תשלומים שעליהם חלה חובת הניכוי לפי תקנות ניכוי ממשכורת"
כלומר, שכר בוחנים הוא שכר עבור בוחנים עצמאיים ולא שכירים של הגוף המשלם, עבור שירותים כגון: הכנה, ניהול, פיקוח או בדיקה של מבחנים. שכר זה, בין אם הוא חד-פעמי או ניתן במשך תקופה קצרה, חייב בתיאום מס. |
|
|
| שכר עבור שירותי משרד |
|
לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה: "סכומים המשתלמים למקבל על ידי חייב, לרבות החזר הוצאות ולרבות מס ערך מוסף על פי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, בעד תרגום בכתב או בעל פה, כתבנות, ניהול חשבונות, תכנון או תכנות למחשבים או למיכון, בין בכסף ובין בשווה כסף, בין בתשלומים חד-פעמיים ובין בתשלומים תקופתיים, למעט תשלומים שעליהם חלה חובת הניכוי לפי תקנות ניכוי ממשכורת".
כלומר, שכר עבור שירותי משרד ניתן עבור שירותים מקצועיים כגון: תרגומים בעל פה ובכתב, כתבנות, ניהול חשבונות, תכנון או תכנות מחשבים ומיכון. שכר זה, בין אם הוא חד-פעמי או ניתן במשך תקופה קצרה, חייב בתיאום מס.
|
|
|
| שכר ספורטאים |
|
לפי סעיף 164 לפקודת מס הכנסה: "סכומים המשתלמים על ידי חייב למקבל שהוא ספורטאי, בין בכסף ובין בשווה כסף, לרבות מס ערך מוסף על פי חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, כמענקי חתימה לרבות תשלום מראש לקראת פתיחת עונת המשחקים, תשלום בעד העברת שחקן, תשלום לשחקן - חוזה בעד הסכמתו לשחק בשורות האגודה, תשלומים בעד תרגול, השתתפות במשחקים, באימונים או הופעה במשחקים, תשלומים על החזר הוצאות לרבות הוצאות נסיעה, הפסד שעות עבודה או ויתור על הכנסה אחרת, תשלומים של מענקים התלויים בתוצאות משחק, בעד השתתפות במסגרת תחרות או אירועים מיוחדים ומענקים בעד הישג מיוחד, או כל תשלום דומה להם, בין בתשלומים חד-פעמיים ובין בתשלומים תקופתיים, והכל למעט תשלומים שעליהם חלה חובת הניכוי לפי תקנות ניכוי ממשכורת".
כלומר, תשלום לספורטאים עבור שירותים מקצועיים כפי המפורט בסעיף 164 לפקודת מס הכנסה. שכר זה, בין אם הוא חד-פעמי או ניתן במשך תקופה קצרה, חייב בתיאום מס. |
|
|
|
|
|
|
|
|
כיצד לדעתך ניתן לשפר דף זה?
כיצד דף זה עזר לך?
* יש למלא מידע רלוונטי
אם אתה מעוניין לקבל מענה מצוות ממשל זמין, הזן כתובת דואר אלקטרוני ליצירת קשר
דואר אלקטרוני
* יש למלא כתובת דוא''ל חוקית
הפעולה נכשלה
עקב בעיות במערכת הדואר לא ניתן לשלוח את הטופס.
|
|
